Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les revenus d'une activité accessoire ?
Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024
Cette page est à jour au 1 er janvier 2025.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1 er janvier 2025.
La loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.
Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.
Oui , un revenu accessoire est imposable, quel que soit son montant.
Toutefois, vous êtes exonéré si vos revenus annuels ne dépassent pas certains seuils et dans certaines situations.
À noter
Les montants des revenus que vous avez obtenus via des plateformes sur internet (Blablacar, Airbnb, Leboncoin...) sont transmis à l'administration fiscale.
Vous vendez vos biens d'occasion
Les revenus de la vente de biens dont vous voulez vous débarrasser (par exemple, lors d'un vide-grenier, sur leboncoin.fr, Vinted...) ne sont pas imposables .
Les règles varient toutefois selon le type de biens que vous vendez.
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Vous devez régler la taxe forfaitaire sur les objets précieux si le prix de vente dépasse 5 000 € .
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Services en ligne et formulaires
-
Taxe sur les ventes de métaux précieux, bijoux, objets d'art, de collection et d'antiquité Cerfa n°11294*13
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous devez régler la taxe forfaitaire sur les objets précieux .
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Services en ligne et formulaires
-
Taxe sur les ventes de métaux précieux, bijoux, objets d'art, de collection et d'antiquité Cerfa n°11294*13
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous devez payer un impôt , au taux de 19 € , si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
-
Le prix de vente dépasse 5 000 €
-
Vous obtenez un prix plus élevé que celui que vous aviez payé lors de l'achat du bien.
Vous devez alors déclarer la plus-value réalisée, dans le mois qui suit la vente.
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration 2023 de plus-value - Cessions de biens meubles ou de parts de sociétés à prépondérance immobilière Cerfa n°12358
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vidéo : Impôts - Vente de biens d'occasion
Impôts - Vente de biens d'occasion
Service Public (DILA)
Version texte
(Titre et thématique)
Impôts
Vente de biens d'occasion
(Conversation SMS entre amis)
• Tu viens avec nous pour le week-end prochain à Barcelone ?
• Oui, j'ai les moyens, j'ai vendu plein d'affaires sur internet et pendant le vide-greniers du quartier. C'est tout bénéf, directement dans la poche !
• Tu vas un peu vite. Mets de côté pour les impôts à payer sur ces revenus. Tu sais que tu vas devoir les déclarer ?
(Idée reçue)
« Je dois déclarer aux impôts les revenus tirés de la vente sur internet d'objets et de biens dont je n'ai plus l'utilité. »
FAUX (pastille)
(Réponse de l'expert)
C'est une idée reçue !
En général, vous n'avez pas d'impôt à payer sur les revenus que vous tirez de ventes ponctuelles d'objets dont vous ne voulez plus.
Les règles varient toutefois selon le type de biens que vous vendez.
Si vous vendez une voiture d'occasion, des meubles ou de l'électroménager dont vous souhaitez vous débarrasser, vous n'avez jamais d'impôt à payer. Pour tous les autres biens, vous risquez de payer un impôt si vous vendez pour plus de 5 000 €. Vous devrez le payer si vous obtenez un prix plus élevé que celui que vous aviez payé lors de l'achat. C'est un impôt sur la plus-value.
Ces règles s'appliquent aussi bien pour les ventes sur internet, sur une application, ou en face à face, par exemple lors d'un vide-greniers.
Attention, si vous vendez des objets que vous fabriquez, vous êtes imposable sur ces revenus. Vous devez donc les déclarer. Sachez enfin que si vous achetez des biens pour les revendre, vous êtes également imposable sur les revenus de la revente.
(Rappel de points clés)
• Vente exonérée d'impôt sans limite de montant si vous vendez votre voiture, des meubles ou de l'électroménager.
• Pour les ventes au-delà de 5 000 € hors voiture, meubles ou électroménager, impôt à payer si vous faites une plus-value.
• Revenus imposables si vous fabriquez des objets ou si vous en achetez spécialement pour les vendre.
Vous vendez des fruits et légumes de votre jardin
Vous n'êtes pas imposable si votre potager est accolé à votre maison.
Le potager ne doit pas dépasser 500 m2 .
Si votre potager n'est pas accolé à votre maison ou s'il dépasse 500 m 2 , les revenus de la vente des récoltes issues de votre jardin sont imposables en tant que revenus agricoles .
Le régime micro-BA vous est appliqué si la moyenne de vos recettes, calculées sur 3 années consécutives, ne dépasse pas 91 900 € hors taxes.
Vous devez remplir les déclarations suivantes :
-
Formulaire n°2342 (ce formulaire permet de calculer le bénéfice imposable).
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous vendez des biens que vous achetez ou fabriquez
Si vous achetez ou fabriquez des biens pour les vendre, les revenus tirés de cette activité sont imposables.
Vous devez les déclarer à l'administration fiscale dans votre déclaration de revenus.
Ces revenus sont imposables en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes imposé selon le régime micro-BIC si votre chiffre d'affaires dégagé ne dépasse pas 188 700 € (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos bénéfices annuels sur le formulaire n°2042 C PRO.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Au-delà de 188 700 € , vous êtes soumis à un régime réel d'imposition.
Vous devez remplir le formulaire n°2031.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) [Déclaration 2024 des revenus 2023] Cerfa n°11085
Ministère chargé des finances
Vous devez également déclarer et payer de la TVA en utilisant le formulaire n°3517-S-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié (n° 3517-CA12) Cerfa n°11417
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous louez vos biens
Si vous mettez en location des biens vous appartenant (voiture, outils...), les revenus sont imposables.
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BIC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Si vos recettes sont supérieurs à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel .
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) [Déclaration 2024 des revenus 2023] Cerfa n°11085
Ministère chargé des finances
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié (n° 3517-CA12) Cerfa n°11417
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous faites du soutien scolaire ou donnez des cours
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BNC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Si vos recettes sont supérieures à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel de la déclaration contrôlée.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2035-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) - Régime de la déclaration contrôlée Cerfa n°11176*27
Ministère chargé des financesPour vous aider à remplir le formulaire :
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié (n° 3517-CA12) Cerfa n°11417
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Vous proposez d'autres services payants
Si vous proposez du bricolage, du jardinage, de la garde d'animaux, ces services sont considérés comme des activités artisanales ou commerciales.
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BIC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Si vos recettes sont supérieures à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel .
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) [Déclaration 2024 des revenus 2023] Cerfa n°11085
Ministère chargé des finances
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié (n° 3517-CA12) Cerfa n°11417
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Ministère chargé des finances
Et aussi sur service-public.fr
Textes de référence
- Code général des impôts : article 1 A
Définition du revenu net global - Code général des impôts : articles 34 à 35 A
Revenus imposables dans la catégorie des Bic (article 34) - Code général des impôts : article 63
Revenus imposables dans la catégorie des bénéfices agricoles - Code général des impôts : articles 69 à 70
Régimes d'imposition des bénéfices agricoles - Code général des impôts : articles 92 à 92 A
Revenus imposables dans la catégorie des BNC (article 92) - Bofip-Impôts n°BOI-BA-CHAMP-10-10-10 relatif aux activités génératrices de bénéfices agricoles
- Bofip-Impôts sur les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
- Bofip-Impôts n°BOI-BNC relatif aux bénéfices non commerciaux (BNC)
Services en ligne et formulaires
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Impôts : accéder à votre espace Particulier
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Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
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Simulateur de calcul pour 2024 : impôt sur les revenus de 2023
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Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
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Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) - Régime de la déclaration contrôlée Cerfa n°11176*27
Ministère chargé des financesPour vous aider à remplir le formulaire :
-
Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) [Déclaration 2024 des revenus 2023] Cerfa n°11085
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Pour en savoir plus
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Comment déclarer mes revenus issus de la vente de services ?
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Comment déclarer mes revenus issus de la vente de mes biens ?
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Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
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Impôt sur le revenu : dépliants d'information
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